BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM

Nhằm mục tiêu góp chúng ta chưa tồn tại tay nghề làm cho kế toán thù bank rất có thể hiểu rằng một số nghiệp vụ kế tân oán trong bank hkmobile.vn đã Tổng thích hợp một vài mẫu mã bài bác tập nghiệp vụ kế tân oán ngân hàng bao gồm đáp án lời giải các bạn cùng xem thêm nhé.

Bạn đang xem: Bài tập kế toán ngân hàng tiền gửi tiết kiệm


*

Mẫu bài tập nhiệm vụ kế toán bank tất cả giải đáp lời giải


Nếu chúng ta chưa chắc chắn kế toán trong bank cần thao tác làm việc gì hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm bài viết: Mô tả quá trình kế tân oán ngân hàng

Nghiệp vụ kế tân oán 1:

A/Trả lãi trước

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 tháng 1 lần vào ngày cuối tháng)

Lời giải:

A/Trả lãi trước

Nợ Tk 1011:50.000.000-1.380.000 = 48.6trăng tròn.000

Nợ Tk 3880: 50.000.000*0,9%*92/30 =1.380.000

Có Tk 4232: 50.000.000

301/05 NH hạch toán phẩn xẻ lãi trả trc vào CPhường. lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

30/6 NH hạch tân oán phẩn té lãi trả trc vào CP.. lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%=450.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%=450.000

16/7 KH rút ít trước hạn ta tính lãi như sau:

Lãi KH đã nhận :1.380.000

Lãi KH thực thừa nhận dc:50.000.000*0,3%*72/30 = 360.000

Vậy NH Hạch toán thù nhỏng sau :

Nợ Tk 4232: 50.000.000

Có Tk 1011: 50.000.000

Số tiền quý khách hàng yêu cầu nộp lại là 1 trong.380.000-360.000= 1.0đôi mươi.000

Nợ 1011: 1.0đôi mươi.000

Có 3380: 465.000

Có 8010: 450.000+465.000-360.000= 555.000

Hàng mon NH hạch toán thù phẩn té lãi trả trc vào CPhường lãi nhỏng trên

Nợ Tk 4232:50.000.000

Có Tk 1011:50.000.000

31/8 NH hạch toán thù lãi đề nghị trả:

Nợ Tk 8010: 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Có Tk 4913 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Số lãi Kh cảm nhận 5/8 > 9/9 là 50.000.000 * 0.3%*35/30 = 175.000

N 4232 : 50.000.000

N 4913 : 175.000

C 1011 :50.175.000

NH ghi thừa nhận bớt ngân sách lãi sẽ dự chi:

N 4913:290

C 8010: 465.000 – 175.000=290.000

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào trong ngày cuối tháng)

Nghiệp vụ kế tân oán 2:

Tài liệu 1: số dư thời điểm đầu kỳ của vài tài khoản:

– thông tin tài khoản 111 1trăng tròn.000.000 đồng

– Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) 260.000.000 đồng

– Tài khoản 131( cửa hàng An Hòa) 149.700.000 đồng

– Tài khoản 331( công ty Hòa Huy) 173.500.000 đồng

Tài liệu 2: vào kỳ tất cả những nhiệm vụ tài chính phạt sinh:

1) Shop chúng tôi vay mượn ngắn hạn 300.000.000 đồng, dùng để bổ sung cập nhật vốn kinh doanh. Cong ty đã nhận được giấy báo hiện có về số tiền vay mượn ngắn hạn.

2) Shop chúng tôi dấn bởi tiền gửi ngân hàng của người tiêu dùng An Hòa là 149.700.000 đồng về khoản nợ kỳ trước. chủ thể đã nhận được được giấy báo hiện có của ngân hàng.

3) Công sở hữu 2 ngàn kg nguyên vật liệu, giá chỉ thanh hao toán thù 66.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, tkhô nóng tân oán bằng chuyển khoản. vật liệu sẽ nhập kho đủ. Ngân sách di chuyển tkhô nóng toán bằng chi phí mặt là 2000.000 đồng, thuế GTGT là 10%

4) Shop chúng tôi xuất kho bán một trong những thành phẩm có giá thực tiễn xuất kho là 60.000.000 đồng, giá bán tkhô giòn toán là 99.000.000 đồng, tất cả 10% thuế GTGT , quý khách hàng vẫn tkhô giòn tân oán tiền mua sắm bởi giao dịch chuyển tiền.

5) Shop chúng tôi thanh tân oán nợ cần trả chủ thể Hòa Huy bằng chi phí gửi ngân hàng. Shop chúng tôi đã nhận được giấy báo Nợ.

Xem thêm: Top 50 Game Đua Xe Offline Pc Nhẹ Mà Hay Nhất Cho Máy Tính 2019

6) Cửa Hàng chúng tôi xuất quỹ tiền phương diện tkhô hanh chi phí năng lượng điện thực hiện tại phân xưởng sản xuất 12.100.000 đồng, tất cả 10% thuế GTGT.

7) Thu hồi các khoản nự phải đuc rút bán hàng kỳ trước , bởi chi phí mặt nhập quỹ là 15.000.000 đồng. thu hồi nhất thời ứng bỏ ra ko hết bằng tiền mặt nhập quỹ, số tiền 2.000.000 đồng.

Yêu cầu:định khoản các nhiệm vụ tài chính phát sinh.

Giải

Vay nlắp hạn

1) Nợ 1121 300.000.000

Có 311 300.000.000

Tkhô giòn toán nợ

2) Nợ 1121 149.700.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 131(An Huy) 149.700.000

Mua thiết bị liệu

3a) Nợ 152 60.000.000

Nợ 133 6.000.000

Có 1121 66.000.000

túi tiền vận chuyển

3b) Nợ 152) 2 nghìn.000

Nợ 133 200.000

Có 1111 2.200.000

Giá vốn sản phẩm bán

4a) Nợ 632 60.000.000

Có 155 60.000.000

Ghi nhận doanh thu

4b) Nợ 1121 99.000.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 511 90.000.000

Có 3331 9.000.000

Thanh hao toán thù cho tất cả những người bán

5) Nợ 331(Tkhô hanh Bình) 173.500.000

Có 1121 (Tiền gửi ngân hàng) 173.500.000

giá cả phát sinh

6) Nợ 627 11.000.000

Nợ 133 1.100.000

Có 1111 12.100.000

Thu hồi nợ bán hàng và chi phí tạm ứng là tiền mặt

7) Nợ 1111 17.000.000

Có 141 2 ngàn.000

Có gồm 131 15.000.000

Nghiệp vụ kế toán 3:

Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà lại ngân khố đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác mang lại NH để cho vay theo chiến lược phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, vẫn giải ngân cho vay đến Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mnghỉ ngơi tại chủ yếu NH: 300tr, giao dịch chuyển tiền qua TTBT trả mang đến Cty cơ khí 200tr mnghỉ ngơi tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân lực. NH cảm nhận 5tr phí tổn ủy thác của cục tài thiết yếu gửi vào TKTG tại NHNN. Trong số chi phí này, đề xuất nộp thuế VAT 10%.– Khi thừa nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác chi tiêu, cho vay dìm của Chính phủ)

– lúc giải ngân cho khách hàng:

Nợ 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

– khi thông báo mang lại NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

– Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay vốn, chi tiêu theo vừa lòng đồng nhận uỷ thác)

– Lệ phí uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Nghiệp vụ kế toán thù 4:

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu

Tổng số chi phí nhấn được= 200+ 3,35= 203,35 triệu

Nợ 4913: 3,35 triệu

Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu

Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 các tháng bank tính lãi dự bỏ ra. Số ngày sẽ đựơc bank tính lãi dự bỏ ra = 33 ngày ( 25/4 à 27/5)

Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách mặt hàng rút ít trước hạn, tính theo lãi ko kì hạn.25/4à20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

số dư chi bắt buộc trả = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

– Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

– Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

– Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nghiệp vụ kế tân oán 5:

-Lúc quý khách gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

– Ngân sản phẩm tính lãi dự trả:

Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dự trả tháng đầu tiên:

Nợ 801: 938

Có 4913: 938

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Lãi dự trả tháng lắp thêm 2:

Nợ 801: 670

Có 4913: 670

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Nợ 801:670

Có 4913: 670

Tổng lãi dự trả: 938+670+670=2278

100.000*0.67%*92/30=2054,67

Định khoản:

-Lãi nhập vốn:

Nợ 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

– Khách sản phẩm rút ít lãi :

Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (giảm bỏ ra do khoản dự bỏ ra lớn hơn thực chi)

Nợ 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách hàng rút ít vốn:

Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

Nghiệp vụ kế toán 6:

– Số chi phí thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

– Số chi phí lãi hoàn toàn có thể nhận thấy lúc tới hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

– Tại thời gian phân phát hành:

Nợ 1011: 566,04tr

Nợ 388 (Chi phí hóng phân bổ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Định kỳ các tháng phân bổ lãi vào chi phí (từ thời điểm tháng đầu tiên mang lại mon 9)

Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-Đến không còn tháng 9 thì NH đang phân bổ được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr không phân bổ

-Khách mặt hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/mon.

– Số tiền lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

– Số chi phí quý khách cảm nhận ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản:

-Khách mặt hàng rút tiền mặt:

Nợ 4232.12T.OB:566,04tr

Nợ 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

– Hạch toán thù phần lãi:

Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

Nghiệp vụ kế toán thù 7:

Định khoản:

Nợ 1011: 20tr

Có 79 : trăng tròn tr

Xuất 971: 20tr

Nợ 8822: 100tr

Có 219: 100tr

Trên đấy là bài xích viết Tổng thích hợp một số trong những chủng loại bài bác tập nghiệp vụ kế toán ngân hàng có đáp án lời giải nếu bạn đề nghị tìm hiểu thêm về nhiệm vụ kế toán thù ngân hàng thủ thuật có tác dụng kế tân oán rất có thể tsay mê gia một khóa huấn luyện kế toán thù thực hành trên giấy hóa đơn thực tiễn của trung tâm

hkmobile.vn chúc bạn học tập cùng làm xuất sắc công việc kế tân oán ngân hàng

Nếu có bất kỳ vướng mắc liên quan buộc phải lời giải chúng ta vui tươi liên hệ với Shop chúng tôi sẽ được cung cấp. Tổng đài cung ứng hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246